İşletmelerde Bütçe ve Kontrol Eğitimi

BÖLÜM 1: BÜTÇELEMEYİN TEMELLERİ VE STRATEJİK ALTYAPI

• Ders 1: Bütçeleme Mantığı ve Stratejik Planlama
• Stratejik Önem: Bütçelemenin faaliyetleri için taşıdığı değer ve hedefin bütçeye aktarılması.
• Bütçe Modeli Seçimi: Bütçe birimlerinin işletme yapısının en uygun modelin belirlenmesi.
• Dönem Yönetimi: Yıllık, çeyreklik ve yuvarlanan ( devamlı ) bütçe dönemlerinin planlanması.
• Stratejik Dönüşüm: Şirketin oluşturma hedeflerinin mali bütçelere dönüştürülmesi.
• Ders 2: Mali Tabloların Okunması ve Bütçe İlişkisi
• Mali Tablo Analizi: Bilanço, Gelir Tablosu ve Nakit Akış Tablosu dinamiklerinin analizi.
• Finansal Entegrasyon: Mali tablolar arasında dinamik bağların kurulması.
• Rasyo Kullanımı: Bütçe hedeflerinin belirlenmesinde temel finansal rasyolardan yararlanılması.
• Veri Hijyeni: Bütçelemede veri değişimi ve veri temizliği.

BÖLÜM 2: OPERASYONEL BÜTÇELERİN HAZIRLANMASI

• Ders 3: Satış ve Gelir Bütçesi
• Satış Tahminleme: Pazar analizi ve satış tahminleme yöntemlerinin.
• Kanal ve Ürün Bazlı Planlama: Ürün/hizmet ve satış kanalının bazında gelir bütçelenmesi.
• Fiyatlandırma Stratejileri: Fiyatlandırma politikaları ile indirim ve iskonto yönetimi.
• Gelir Zamanlaması: Tahsilat vadelerinin raporlandığı gelir bütçesinin zamansal durumu.
• Ders 4: Maliyet ve Üretim/Hizmet Bütçesi
• Maliyet Ayrımı: Sabit ve değişken maliyet hesaplamasının yapılması.
• Direkt Maliyetler: Direkt hammadde, malzeme ve direkt işçilik bütçelenmesi.
• Hizmet Sektörü Planlaması: Hizmet sektöründe kapasite ve maliyet bütçelemesi.
• Maliyet Merkezleri: İşletmede maliyet merkezleri ( Maliyet Merkezleri ) yapısının oluşumu.
• Ders 5: Operasyonel Giderler (OPEX) ve Personel Bütçesi
• Gider Bütçelemesi: Genel yönetim, pazarlama ve satış giderlerinin bütçelenmesi.
• Personel Maliyetleri: Brüt ücret, prim, SGK, yan haklar ve kıdem/ihbar yüklerinin bütçelenmesi.
• Departman Bazlı Yönetim: Departman yönetiminde gider bütçelerinin çeşitliliği.
• Enflasyonist Ortam Yönetimi: Enflasyonist kullanmak suretiyle giderlerin giderleri.
• Ders 6: Yatırım Bütçesi (CAPEX)
• CAPEX Tespiti: Sermaye harcamalarının ayrıntılandırılması ve sadeleştirilmesi.
• Proje Değerlendirme: Yatırım projelerinin NPV (Net Bugünkü Değer), IRR (İç Verim Oranı) ve Geri Ödeme Süresi ile analizi.
• Amortisman Etkisi: Amortisman hesaplamalarının bütçeye etkilerinin incelenmesi.
• Finansman Kaynakları: Yatırım finansmanının planlanması.

BÖLÜM 3: NAKİT YÖNETİMİ VE ENTEGRE BÜTÇELEME

• Ders 7: Nakit Akış Bütçesi (Nakit Akışı) - Hazırlık
• Kâr ve Nakit Ayrımı: Gelir-gider bütçesi ile nakit çıktıları arasındaki farkların tespiti.
• İşletme Sermayesi: Stok, alacak ve borç günlerinin konfigürasyonu üzerinden işletme sermayesi ( İşletme Sermayesi ) yönetimi.
• Akış Kategorileri: Operasyonel, yatırım ve finansman faaliyetlerinden nakit kaynaklarının sınıflandırılması.
• Yöntem Seçimi: Doğrudan ( Doğrudan ) ve dolaylı ( Dolaylı ) nakit yöntemleri.
• Ders 8: Nakit Akış Bütçesi - Uygulama ve Likidite Yönetimi
• Nakit Tabloları: Haftalık ve aylık nakit akışı tablolarının kurgulanması.
• Likidite Öngörüsü: Nakit açıklarının ve fazlalarının tahmin edilmesi.
• Kriz Yönetimi: Likidite krizlerinin yönetimi ve erken uyarıların açılması.
• Kredi ve Finansman Entegrasyonu: Banka limitleri, kredi hatları ve finansman masraflarının nakit dağılımına dahil edilmesi.
• Ders 9: Ana Bütçenin Oluşturulması
• Alt Bütçe Entegrasyonu: Gelir, gider, CAPEX ve nakit bütçelerinin entegre edilmesi.
• Proforma Tablolar: Proforma Gelir Tablosu ve Proforma Bilanço'nun çıkarılması.
• Varsayım Dokümantasyonu: Bütçe bütçelerinin hazırlığının hazırlanması.
• Onay Mekanizması: Bütçe onayları ve yönetim kurulu sunumlarının örneklerinin.

BÖLÜM 4: BÜTÇE KONTROLÜ, ANALİZ VE RAPORLAMA

• Ders 10: Bütçe Kontrolü ve Sapma (Varyans) Analizi
• Karşılaştırma Teknikleri: Gerçekleşen ile bütçelenen verilerin karşılaştırılması.
• Sapma Analizi: Hacim, fiyat ve verimlilik sapmalarının ayrıştırılması.
• Esnek Bütçeleme: Esnek bütçeleme ( Esnek Bütçeleme ) ve dinamik kontrol uygulamaları.
• Kök Neden Analizi: Kök neden analizi ( Kök Neden Analizi ) ile sapma nedenlerinin belirlenmesi.
• Ders 11: Tahminleme (Tahmin) ve Senaryo Analizi
• Bütçe Revize: Yıl içi revize bütçe ve yıl sonu tahmini ( Yuvarlanan Tahmin / Yıl Sonu Tahmini ) çalışmaları.
• Senaryo Analizleri: "What-If" (Eğer Olursa) senaryo analizleri ve stres testleri.
• Makro Risk Korunması: Enflasyon, döviz kuru ve faiz risklerine karşı bütçenin korunması.
• Duyarlılık Analizi: Duyarlılık analizi ile kritik başarının tespitinde.
• Ders 12: Bütçe Raporlaması, KPI'lar ve Yönetim Kontrol Sistemi
• Dashboard Tasarımı: Üst yönetim ve departmanı düzenlemek için görsel gösterge panellerinin ( Dashboard ) tasarımı.
• Performans KPI'ları: FAVÖK, ROI, NWC ve Serbest Nakit Akışı ( Free Cash Flow ) takibi.
• Bütçe Kültürü: Bütçe disiplini oluşturma ve departmanlar arası koordinasyonun sağlanması.
• Uygulamalı Vaka Çalışması: Örnek bir işletme üzerinden uçtan uca bütçe hazırlama ve kontrol simülasyonu ( Örnek Olay ).